Bundesrecht konsolidiert

• –Strichaufzählung
  aus einer Beteiligung an Gesellschaften oder Gemeinschaften, wenn das Erzielen steuerlicher Vorteile im Vordergrund steht. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn

  • –Strichaufzählung
    der Erwerb oder das Eingehen derartiger Beteiligungen allgemein angeboten wird
  • –Strichaufzählung
    und auf der Grundlage des angebotenen Gesamtkonzeptes aus derartigen Beteiligungen ohne Anwendung dieser Bestimmung Renditen erreichbar wären, die nach Steuern mehr als das Doppelte der entsprechenden Renditen vor Steuern betragen,
• –Strichaufzählung
  aus Betrieben, deren Unternehmensschwerpunkt(e) im Verwalten unkörperlicher Wirtschaftsgüter oder in der gewerblichen Vermietung von Wirtschaftsgütern gelegen ist.

(Anm.:Anmerkung, Abs. 2bAbsatz 2 b, aufgehoben durch BGBl. I Nr. 13/2014Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 13 aus 2014,)

1. 1.Ziffer eins
   Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 21Paragraph 21,),
2. 2.Ziffer 2
   Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 22Paragraph 22,),
3. 3.Ziffer 3
   Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 23Paragraph 23,),
4. 4.Ziffer 4
   Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 25Paragraph 25,),
5. 5.Ziffer 5
   Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27Paragraph 27,),
6. 6.Ziffer 6
   Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 28Paragraph 28,),
7. 7.Ziffer 7
   sonstige Einkünfte im Sinne des § 29.Paragraph 29,

1. 1.Ziffer eins
   Der Gewinn (§§ 4Paragraphen 4 bis 14) bei Land- und Forstwirtschaft, selbständiger Arbeit und Gewerbebetrieb.
2. 2.Ziffer 2
   Der Überschuß der Einnnahmen (Anm.:Anmerkung, richtig: Einnahmen) über die Werbungskosten (§§ 15Paragraphen 15 und 16) bei den anderen Einkunftsarten.

1. 1.Ziffer eins
   ein Betrieb eröffnet oder aufgegeben wird oder
2. 2.Ziffer 2
   das Wirtschaftsjahr bei einem buchführenden Land- und Forstwirt oder einem rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden auf einen anderen Stichtag umgestellt wird.

1. 1.Ziffer eins
   Für die Ermittlung der ausländischen Einkünfte sind die Bestimmungen dieses Bundesgesetzes maßgebend.
2. 2.Ziffer 2
   Der Gewinn ist nach der Gewinnermittlungsart zu ermitteln, die sich ergäbe, wenn der Betrieb im Inland gelegen wäre. Wird der Gewinn des Betriebes im Ausland nach einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr ermittelt, ist dies auch für das Inland maßgebend. Die Gewinnermittlung für eine Betriebsstätte richtet sich nach der für den gesamten Betrieb maßgebenden Gewinnermittlung.
3. 3.Ziffer 3
   Im Ausland nicht berücksichtigte Verluste sind bei der Ermittlung des Einkommens höchstens in Höhe der nach ausländischem Steuerrecht ermittelten Verluste des betreffenden Wirtschaftsjahres anzusetzen. Die angesetzten Verluste sind in der Steuererklärung an der dafür vorgesehenen Stelle auszuweisen.
4. 4.Ziffer 4
   Sind ausländische Einkünfte von der Besteuerung im Inland ausgenommen, erhöhen die nach Z 3Ziffer 3, angesetzten ausländischen Verluste in jenem Kalenderjahr ganz oder teilweise den Gesamtbetrag der Einkünfte, in dem sie im Ausland ganz oder teilweise berücksichtigt werden oder berücksichtigt werden könnten. Angesetzte Verluste aus einem Staat, mit dem keine umfassende Amtshilfe besteht, erhöhen jedoch spätestens im dritten Jahr nach deren Ansatz den Gesamtbetrag der Einkünfte.