1. TEIL |
§ 1. | Persönliche Steuerpflicht |
2. TEIL
SACHLICHE STEUERPFLICHT
1. ABSCHNITT |
§ 2. | Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen |
2. ABSCHNITT |
§ 3. | Steuerbefreiungen |
3. ABSCHNITT |
§ 4. | Gewinn |
(Anm.: | § 4a. Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen) |
§ 5. | Gewinn der protokollierten Gewerbetreibenden (Anm.: Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden) |
§ 6. | Bewertung |
§ 7. | Absetzung für Abnutzung |
§ 7a. | Vorzeitige Absetzung für Abnutzung |
§ 8. | Sonderformen der Absetzung für Abnutzung |
§ 9. | Investitionsrücklage (steuerfreier Betrag) (Anm.: Rückstellungen) |
§ 10. | Investitionsfreibetrag (Anm.: Freibetrag für investierte Gewinne) |
(Anm.: | § 10a. Befristete Sonderregelungen für den Investitionsfreibetrag |
§ 10b. | Auslaufen des Investitionsfreibetrages |
§ 10c. | Befristete Sonderregelungen für eine vorzeitige Abschreibung bei katastrophenbedingter Ersatzbeschaffung bei Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern) |
§ 11. | Mietzinsrücklage und steuerfreier Betrag (Anm.: Verzinsung des Eigenkapitalzuwachses, letztmalig bei Veranlagung für das Kalenderjahr 2003 anzuwenden) |
(Anm.: | § 11a. Begünstigte Besteuerung für nicht entnommene Gewinne) |
§ 12. | Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag |
§ 13. | Geringwertige Wirtschaftsgüter |
§ 14. | Vorsorge für Abfertigungen und Pensionen (Anm.: Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder) |
4. ABSCHNITT
Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten |
§ 15. | Einnahmen |
§ 16. | Werbungskosten |
5. ABSCHNITT |
§ 17. | Durchschnittssätze |
6. ABSCHNITT |
§ 18. | Sonderausgaben |
7. ABSCHNITT |
§ 19. | Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben |
8. ABSCHNITT |
§ 20. | Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben |
9. ABSCHNITT
Die einzelnen Einkunftsarten |
§ 21. | Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 3 Z 1) |
§ 22. | Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 2) |
§ 23. | Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 3 Z 3) |
§ 24. | Veräußerungsgewinne |
§ 25. | Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 3 Z 4) |
§ 26. | Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen |
§ 27. | Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 3 Z 5) |
§ 28. | Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 3 Z 6) (Anm.: Vermietung und Verpachtung) |
§ 29. | Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Z 7) |
§ 30. | Spekulationsgeschäfte |
§ 31. | Veräußerung bestimmter Beteiligungen (Anm.: Veräußerung von Beteiligungen) |
§ 32. | Gemeinsame Vorschriften |
3. TEIL
TARIF |
§ 33. | Steuersätze und Steuerabsetzbeträge |
§ 34. | Außergewöhnliche Belastung |
§ 35. | Behinderte |
§ 36. | Sanierungsgewinn (Anm.: Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens) |
§ 37. | Ermäßigte Steuersätze (Anm.: Ermäßigung der Progression, Sondergewinne) |
§ 38. | Verwertung von Patentrechten |
4. TEIL
VERANLAGUNG |
§ 39. | Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum |
§ 40. | Kinderzuschläge zum Alleinverdienerabsetzbetrag (Anm.: Erstattung von Absetzbeträgen) |
§ 41. | Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften |
§ 42. | Steuererklärungspflicht |
§ 43. | Steuererklärung bei gesonderter Feststellung der Einkünfte (Anm.: Steuererklärung bei einheitlicher und gesonderter Feststellung von Einkünften) |
§ 44. | Form der Steuererklärungen |
§ 45. | Vorauszahlungen |
§ 46. | Abschlußzahlungen |
5. TEIL
STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER) |
§ 47. | Arbeitgeber, Arbeitnehmer |
§ 48. | Lohnsteuerkarte |
§ 49. | Verpflichtung der Gemeinde |
§ 50. | Kennzeichnung der Lohnsteuerkarten |
§ 51. | Aushändigung der Lohnsteuerkarten |
§ 52. | Antrag des Arbeitnehmers auf Ausschreibung einer Lohnsteuerkarte |
§ 53. | Nachträgliche Ausschreibung von Lohnsteuerkarten |
§ 54. | Mehrere Lohnsteuerkarten |
§ 55. | Verlust der Lohnsteuerkarte |
§ 56. | Verbot privater Änderungen |
§ 57. | Steuerabsetzbeträge |
§ 58. | Änderung des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Vermerkes von Kindern (§ 106) (Anm.: Änderungen des Alleinverdienerabsetzbetrages und des Alleinerzieherabsetzbetrages) |
§ 59. | Wirksamkeitsbeginn von Änderungen oder Ergänzungen der Lohnsteuerkarte |
§ 60. | Vermerk in der Haushaltsliste |
§ 61. | Sicherung der Durchführung der §§ 49 bis 60 |
§ 62. | Berücksichtigung besonderer Verhältnisse |
§ 63. | Freibetragsbescheid |
§ 64. | Berücksichtigung des Freibetragsbescheides |
§ 65. | Mitteilungspflicht des Arbeitnehmers |
§ 66. | Lohnsteuertarif |
§ 67. | Sonstige Bezüge |
§ 68. | Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge |
§ 69. | Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer (Anm.: Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen) |
§ 70. | Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer |
§ 71. | Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern |
§ 72. | Jahresausgleich |
§ 73. | Durchführung des Jahresausgleichs |
§ 74. | Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und des Freibetragsbescheides (Anm.: Vorlage und Aufbewahrung der Lohnsteuerkarte und der Mitteilung gemäß § 63) |
§ 75. | Nichtvorlage der Lohnsteuerkarte |
§ 76. | Lohnkonto |
§ 77. | Lohnzahlungszeitraum |
§ 78. | Einbehaltung der Lohnsteuer |
§ 79. | Abfuhr der Lohnsteuer |
§ 80. | Lohnsteueranmeldung |
§ 81. | Betriebsstätte |
§ 82. | Haftung |
§ 83. | Steuerschuldner |
§ 84. | Lohnzettel |
§ 85. | Körperschaften des öffentlichen Rechts |
§ 86. | Außenprüfung (Anm.: Lohnsteuerprüfung) |
§ 87. | Verpflichtung der Arbeitgeber |
§ 88. | Verpflichtung der Arbeitnehmer |
§ 89. | Mitwirkung der Versicherungsträger (Anm.: Mitwirkung von Versicherungsträgern und Abgabenbehörden) |
§ 90. | Auskunftspflicht der Behörde |
§ 91. | Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz |
§ 92. | Auslandsbeamte |
6. TEIL
STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALERTRAGSTEUER) |
§ 93. | Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge |
§ 94. | Befreiung von der Kapitalertragsteuer |
(Anm.: | § 94a.) |
§ 95. | Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer |
§ 96. | Abfuhr der Kapitalertragsteuer |
§ 97. | Überwachung des Steuerabzuges (Anm.: Steuerabgeltung) |
7. TEIL
BESTEUERUNG BEI BESCHRÄNKTER STEUERPFLICHT |
§ 98. | Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht |
§ 99. | Steuerabzug in besonderen Fällen |
(Anm.: | § 99a. Befreiung vom Steuerabzug) |
§ 100. | Höhe und Einbehaltung der Steuer |
§ 101. | Abfuhr der Abzugsteuer |
§ 102. | Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger |
8. TEIL
SONDERVORSCHRIFTEN |
§ 103. | Zuzugsbegünstigung |
§ 104. | Landarbeiterfreibetrag |
§ 105. | Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen |
§ 106. | Kinder (Anm.: Kinder, (Ehe)Partnerschaften) |
(Anm.: | § 106a. Kinderfreibetrag) |
§ 107. | Mietzinsbeihilfen |
§ 108. | Bausparen |
(Anm.: | § 108a. Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge |
§ 108b. | Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds |
§ 108c. | Prämien für Forschung und Bildung (Forschungsprämie, Bildungsprämie) |
§ 108d. | Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern |
§ 108e. | Befristete Investitionszuwachsprämie |
§ 108f. | Lehrlingsausbildungsprämie |
§ 108g. | Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge |
§ 108h. | Einrichtungen der Zukunftsvorsorge |
§ 108i. | Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche) |
§ 109. | Verrechnung von Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen (Anm.: Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen) |
(Anm.: | § 109a.) |
§ 110. | Verweisungen auf andere Bundesgesetze |
9. TEIL
ÜBERGANGSBESTIMMUNGEN |
§ 111. | Verweisungen anderer Bundesgesetze |
§ 112. | Weitergeltung von Bestimmungen des EStG 1972 |
(Anm.: | § 112a.) |
§ 113. | Bewertung |
§ 114. | Absetzung für Abnutzung |
§ 115. | Vorzeitige Abschreibung |
§ 116. | Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen |
§ 117. | Sonderausgaben |
(Anm.: | § 117a.) |
§ 118. | Veräußerungsgewinne, Stille Reserven |
§ 119. | Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Anm.: Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung) |
§ 120. | Sonstige Einkünfte |
§ 121. | Vorauszahlungen |
§ 122. | Lohnsteuerverfahren |
§ 123. | Kapitalertragsteuer |
§ 124. | Pensionskassen (Anm.: Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen) |
(Anm.: | § 124a. |
§ 124b.) | |
10. TEIL
SCHLUSSBESTIMMUNGEN |
§ 125. | Zeitlicher Geltungsbereich |
§ 126. | Vollziehung |
(Anm.: | § 127. Wegfall der Lohnsteuerkarte |
§ 128. | Anmeldung des Arbeitnehmers |
§ 129. | Berücksichtigung des Alleinverdiener- oder des Alleinerzieherabsetzbetrages durch den Arbeitgeber |
§ 130. | |
§ 131. | |
§ 132. | |
§ 133. | |
§ 134. | |
§ 135. | aufgehoben durch BGBl. I Nr. 140/2008 |
Anlage 1 | (zu § 4 Abs. 4 Z 2 lit. b) |
Anlage 2 | (zu § 94a Abs. 1 Z 3 EStG)) |