Inhaltsverzeichnis

Paragraph

Gegenstand / Bezeichnung

1. Abschnitt
Allgemeine Bestimmungen1. Abschnitt, Allgemeine Bestimmungen

§ 1Paragraph eins

Regelungsgegenstand

§ 2Paragraph 2

Begriffsbestimmungen

§ 3Paragraph 3

Anwendungsbereich

§ 4Paragraph 4

Ausgenommene Einheiten

§ 5Paragraph 5

Standort einer Geschäftseinheit

2. Abschnitt
Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)2. Abschnitt, Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)

§ 6Paragraph 6

NES-Pflicht

§ 7Paragraph 7

PES-Pflicht bei Vorliegen einer obersten Muttergesellschaft in Österreich

§ 8Paragraph 8

PES-Pflicht bei Vorliegen einer zwischengeschalteten Muttergesellschaft in Österreich

§ 9Paragraph 9

PES-Pflicht bei Vorliegen einer im Teileigentum stehenden Muttergesellschaft in Österreich

§ 10Paragraph 10

Für Zwecke der PES zuzurechnender Anteil am Ergänzungssteuerbetrag

§ 11Paragraph 11

Ausgleichsmechanismus für Zwecke der PES

§ 12Paragraph 12

SES-Pflicht

§ 13Paragraph 13

Berechnung und Zurechnung des SES-Betrags

3. Abschnitt
Mindeststeuer-Gewinnermittlung3. Abschnitt, Mindeststeuer-Gewinnermittlung

§ 14Paragraph 14

Mindeststeuer-Gewinn oder -Verlust

§ 15Paragraph 15

Anpassungen des Jahresüberschusses oder Jahresfehlbetrages (Mindeststeuer-Mehr-Weniger-Rechnung)

§ 16Paragraph 16

Nettosteueraufwand und Nettosteuerertrag

§ 17Paragraph 17

Ausgenommene Dividenden

§ 18Paragraph 18

Ausgenommene Gewinne oder –Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen (Anm.: Ausgenommene Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen)Ausgenommene Gewinne oder –Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen Anmerkung, Ausgenommene Gewinne oder Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen)

§ 19Paragraph 19

Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen

§ 20Paragraph 20

Asymmetrische Wechselkursgewinne oder Wechselkursverluste

§ 21Paragraph 21

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

§ 22Paragraph 22

Fehler aus der Vorperiode und Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze

§ 23Paragraph 23

Korrekturposten Pensionsaufwand

§ 24Paragraph 24

Wahlrecht zur Ausnahme von Sanierungsgewinnen

§ 25Paragraph 25

Wahlrecht für aktienbasierte Vergütungen

§ 26Paragraph 26

Fremdvergleichsgrundsatz

§ 27Paragraph 27

Anpassungsbeträge für Steuergutschriften

§ 28Paragraph 28

Wahlrecht zur Anwendung des Realisationsprinzips

§ 29Paragraph 29

Verteilungswahlrecht für unbewegliches Vermögen

§ 30Paragraph 30

Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen

§ 31Paragraph 31

Wahlrecht zur Anwendung von Konsolidierungsgrundsätzen

§ 32Paragraph 32

Behandlung bestimmter Versicherungserträge (Anm.: Behandlung bestimmter Erträge und Aufwendungen von Versicherungseinheiten)Behandlung bestimmter Versicherungserträge Anmerkung, Behandlung bestimmter Erträge und Aufwendungen von Versicherungseinheiten)

§ 33Paragraph 33

Behandlung von zusätzlichem Kernkapital

§ 34Paragraph 34

Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr

§ 35Paragraph 35

Zuordnung der Gewinne oder Verluste zwischen Stammhaus und Betriebsstätte

§ 36Paragraph 36

Zurechnung der Gewinne oder Verluste einer transparenten Einheit

4. Abschnitt
Berechnung der angepassten erfassten Steuern4. Abschnitt, Berechnung der angepassten erfassten Steuern

§ 37Paragraph 37

Erfasste Steuern

§ 38Paragraph 38

Angepasste erfasste Steuern

§ 39Paragraph 39

Hinzurechnungen

§ 40Paragraph 40

Kürzungen

§ 41Paragraph 41

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag bei fehlendem Mindeststeuer-Nettogewinn

§ 42Paragraph 42

Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern

§ 43Paragraph 43

Mindeststeuer-Verlustwahlrecht

§ 44Paragraph 44

Besondere Zurechnung von erfassten Steuern einer Geschäftseinheit zu einer anderen Geschäftseinheit

§ 45Paragraph 45

Anpassungen und Steuersatzänderungen nach Einreichung des Mindeststeuerberichts

5. Abschnitt
Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages5. Abschnitt, Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages

§ 46Paragraph 46

Ermittlung des Effektivsteuersatzes einer Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet

§ 47Paragraph 47

Ermittlung des Ergänzungssteuerbetrages

§ 48Paragraph 48

Substanzfreibetrag

§ 49Paragraph 49

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag

§ 50Paragraph 50

De-minimis-Ausnahme

§ 51Paragraph 51

Im Minderheitseigentum stehende Geschäftseinheiten

6. Abschnitt
Safe-Harbour-Regelungen6. Abschnitt, Safe-Harbour-Regelungen

§ 52Paragraph 52

Anwendung von Safe-Harbour-Regelungen

§ 53Paragraph 53

NES-Safe-Harbour

§ 54Paragraph 54

Vereinfachte Berechnung für unwesentliche Geschäftseinheiten

§ 55Paragraph 55

Vereinfachte Berechnung anhand eines länderbezogenen Berichts (temporärer CbCR-Safe-Harbour)

§ 56Paragraph 56

Sonderregelungen für den temporären CbCR-Safe-Harbour

§ 57Paragraph 57

Temporärer SES-Safe-Harbour

7. Abschnitt
Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen7. Abschnitt, Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen

§ 58Paragraph 58

Anwendung des Schwellenwerts für konsolidierte Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen (Anm.: Anwendung des Schwellenwerts für Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen)Anwendung des Schwellenwerts für konsolidierte Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen Anmerkung, Anwendung des Schwellenwerts für Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen)

§ 59Paragraph 59

Aus- und Beitritt von Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe (Anm.: Beitritt und Austritt von Geschäftseinheiten)Aus- und Beitritt von Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe Anmerkung, Beitritt und Austritt von Geschäftseinheiten)

§ 60Paragraph 60

Übertragung von Vermögenswerten und Schulden

§ 61Paragraph 61

Joint Ventures

§ 62Paragraph 62

Mehrmüttergruppen

8. Abschnitt
Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme (Anm.: Sondervorschriften)8. Abschnitt, Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme Anmerkung, Sondervorschriften)

§ 63Paragraph 63

Oberste Muttergesellschaft als transparente Einheit

§ 64Paragraph 64

Abzugsfähige Dividenden bei einer obersten Muttergesellschaft

§ 65Paragraph 65

Anerkannte Ausschüttungssteuersysteme

§ 66Paragraph 66

Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages einer Investmenteinheit

§ 67Paragraph 67

Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten

§ 68Paragraph 68

Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten

9. Abschnitt
Verwaltungsvorschriften9. Abschnitt, Verwaltungsvorschriften

§ 69Paragraph 69

Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 70Paragraph 70

Entfall der Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 71Paragraph 71

Sondervorschrift für Mehrmüttergruppen

§ 72Paragraph 72

Frist für die Einreichung des Mindeststeuerberichts und der Mitteilung

§ 73Paragraph 73

Inhalt des Mindeststeuerberichts

§ 74Paragraph 74

Wahlrechte

§ 75Paragraph 75

Strafbestimmung

§ 76Paragraph 76

Entstehung des Abgabenanspruchs, Abgabenschuld und Haftung

§ 77Paragraph 77

Erhebung der Mindeststeuer

§ 78Paragraph 78

Zuständigkeit

§ 79Paragraph 79

Verordnungsermächtigung

(Anm.: § 79aAnmerkung, Paragraph 79 a

Währungsumrechnungen)

10. Abschnitt
Übergangsbestimmungen10. Abschnitt, Übergangsbestimmungen

§ 80Paragraph 80

Steuerattribute des Übergangsjahres

§ 81Paragraph 81

SES-Befreiung multinationaler Unternehmensgruppen in der Anfangsphase ihrer internationalen Tätigkeit

§ 82Paragraph 82

Gemischtes Hinzurechnungsbesteuerungsregime

11. Abschnitt
Schlussbestimmungen11. Abschnitt, Schlussbestimmungen

§ 83Paragraph 83

Verweis auf andere Bundesgesetze

§ 84Paragraph 84

Inkrafttreten