Inhaltsverzeichnis

Paragraph

Gegenstand / Bezeichnung

1. Abschnitt
Allgemeine Bestimmungen

§ 1Paragraph eins,

Regelungsgegenstand

§ 2Paragraph 2,

Begriffsbestimmungen

§ 3Paragraph 3,

Anwendungsbereich

§ 4Paragraph 4,

Ausgenommene Einheiten

§ 5Paragraph 5,

Standort einer Geschäftseinheit

2. Abschnitt
Nationale Ergänzungssteuer (NES), Primär-Ergänzungssteuer (PES) und Sekundär-Ergänzungssteuer (SES)

§ 6Paragraph 6,

NES-Pflicht

§ 7Paragraph 7,

PES-Pflicht bei Vorliegen einer obersten Muttergesellschaft in Österreich

§ 8Paragraph 8,

PES-Pflicht bei Vorliegen einer zwischengeschalteten Muttergesellschaft in Österreich

§ 9Paragraph 9,

PES-Pflicht bei Vorliegen einer im Teileigentum stehenden Muttergesellschaft in Österreich

§ 10Paragraph 10,

Für Zwecke der PES zuzurechnender Anteil am Ergänzungssteuerbetrag

§ 11Paragraph 11,

Ausgleichsmechanismus für Zwecke der PES

§ 12Paragraph 12,

SES-Pflicht

§ 13Paragraph 13,

Berechnung und Zurechnung des SES-Betrags

3. Abschnitt
Mindeststeuer-Gewinnermittlung

§ 14Paragraph 14,

Mindeststeuer-Gewinn oder -Verlust

§ 15Paragraph 15,

Anpassungen des Jahresüberschusses oder Jahresfehlbetrages (Mindeststeuer-Mehr-Weniger-Rechnung)

§ 16Paragraph 16,

Nettosteueraufwand und Nettosteuerertrag

§ 17Paragraph 17,

Ausgenommene Dividenden

§ 18Paragraph 18,

Ausgenommene Gewinne oder –Verluste aus Eigenkapitalbeteiligungen

§ 19Paragraph 19,

Gewinne oder Verluste aus der Anwendung der Neubewertungsmethode auf Sachanlagen

§ 20Paragraph 20,

Asymmetrische Wechselkursgewinne oder Wechselkursverluste

§ 21Paragraph 21,

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

§ 22Paragraph 22,

Fehler aus der Vorperiode und Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze

§ 23Paragraph 23,

Korrekturposten Pensionsaufwand

§ 24Paragraph 24,

Wahlrecht zur Ausnahme von Sanierungsgewinnen

§ 25Paragraph 25,

Wahlrecht für aktienbasierte Vergütungen

§ 26Paragraph 26,

Fremdvergleichsgrundsatz

§ 27Paragraph 27,

Anpassungsbeträge für Steuergutschriften

§ 28Paragraph 28,

Wahlrecht zur Anwendung des Realisationsprinzips

§ 29Paragraph 29,

Verteilungswahlrecht für unbewegliches Vermögen

§ 30Paragraph 30,

Gruppeninterne Finanzierungsvereinbarungen

§ 31Paragraph 31,

Wahlrecht zur Anwendung von Konsolidierungsgrundsätzen

§ 32Paragraph 32,

Behandlung bestimmter Versicherungserträge

§ 33Paragraph 33,

Behandlung von zusätzlichem Kernkapital

§ 34Paragraph 34,

Ausnahme für Gewinne oder Verluste aus dem internationalen Seeverkehr

§ 35Paragraph 35,

Zuordnung der Gewinne oder Verluste zwischen Stammhaus und Betriebsstätte

§ 36Paragraph 36,

Zurechnung der Gewinne oder Verluste einer transparenten Einheit

4. Abschnitt
Berechnung der angepassten erfassten Steuern

§ 37Paragraph 37,

Erfasste Steuern

§ 38Paragraph 38,

Angepasste erfasste Steuern

§ 39Paragraph 39,

Hinzurechnungen

§ 40Paragraph 40,

Kürzungen

§ 41Paragraph 41,

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag bei fehlendem Mindeststeuer-Nettogewinn

§ 42Paragraph 42,

Gesamtbetrag der angepassten latenten Steuern

§ 43Paragraph 43,

Mindeststeuer-Verlustwahlrecht

§ 44Paragraph 44,

Besondere Zurechnung von erfassten Steuern einer Geschäftseinheit zu einer anderen Geschäftseinheit

§ 45Paragraph 45,

Anpassungen und Steuersatzänderungen nach Einreichung des Mindeststeuerberichts

5. Abschnitt
Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages

§ 46Paragraph 46,

Ermittlung des Effektivsteuersatzes einer Unternehmensgruppe für ein Steuerhoheitsgebiet

§ 47Paragraph 47,

Ermittlung des Ergänzungssteuerbetrages

§ 48Paragraph 48,

Substanzfreibetrag

§ 49Paragraph 49,

Zusätzlicher Ergänzungssteuerbetrag

§ 50Paragraph 50,

De-minimis-Ausnahme

§ 51Paragraph 51,

Im Minderheitseigentum stehende Geschäftseinheiten

6. Abschnitt
Safe-Harbour-Regelungen

§ 52Paragraph 52,

Anwendung von Safe-Harbour-Regelungen

§ 53Paragraph 53,

NES-Safe-Harbour

§ 54Paragraph 54,

Vereinfachte Berechnung für unwesentliche Geschäftseinheiten

§ 55Paragraph 55,

Vereinfachte Berechnung anhand eines länderbezogenen Berichts (temporärer CbCR-Safe-Harbour)

§ 56Paragraph 56,

Sonderregelungen für den temporären CbCR-Safe-Harbour

§ 57Paragraph 57,

Temporärer SES-Safe-Harbour

7. Abschnitt
Sondervorschriften für Unternehmensumstrukturierungen und Holdingstrukturen

§ 58Paragraph 58,

Anwendung des Schwellenwerts für konsolidierte Umsatzerlöse auf Zusammenschlüsse und Teilungen von Unternehmensgruppen

§ 59Paragraph 59,

Aus- und Beitritt von Geschäftseinheiten einer Unternehmensgruppe

§ 60Paragraph 60,

Übertragung von Vermögenswerten und Schulden

§ 61Paragraph 61,

Joint Ventures

§ 62Paragraph 62,

Mehrmüttergruppen

8. Abschnitt
Regelungen für Steuerneutralität und Ausschüttungssteuersysteme

§ 63Paragraph 63,

Oberste Muttergesellschaft als transparente Einheit

§ 64Paragraph 64,

Abzugsfähige Dividenden bei einer obersten Muttergesellschaft

§ 65Paragraph 65,

Anerkannte Ausschüttungssteuersysteme

§ 66Paragraph 66,

Ermittlung des Effektivsteuersatzes und des Ergänzungssteuerbetrages einer Investmenteinheit

§ 67Paragraph 67,

Steuertransparenzwahlrecht für Investmenteinheiten

§ 68Paragraph 68,

Wahlrecht für steuerpflichtige Ausschüttungen von Investmenteinheiten

9. Abschnitt
Verwaltungsvorschriften

§ 69Paragraph 69,

Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 70Paragraph 70,

Entfall der Pflicht zur Einreichung des Mindeststeuerberichts durch eine in Österreich gelegene Geschäftseinheit

§ 71Paragraph 71,

Sondervorschrift für Mehrmüttergruppen

§ 72Paragraph 72,

Frist für die Einreichung des Mindeststeuerberichts und der Mitteilung

§ 73Paragraph 73,

Inhalt des Mindeststeuerberichts

§ 74Paragraph 74,

Wahlrechte

§ 75Paragraph 75,

Strafbestimmung

§ 76Paragraph 76,

Entstehung des Abgabenanspruchs, Abgabenschuld und Haftung

§ 77Paragraph 77,

Erhebung der Mindeststeuer

§ 78Paragraph 78,

Zuständigkeit

§ 79Paragraph 79,

Verordnungsermächtigung

10. Abschnitt
Übergangsbestimmungen

§ 80Paragraph 80,

Steuerattribute des Übergangsjahres

§ 81Paragraph 81,

SES-Befreiung multinationaler Unternehmensgruppen in der Anfangsphase ihrer internationalen Tätigkeit

§ 82Paragraph 82,

Gemischtes Hinzurechnungsbesteuerungsregime

11. Abschnitt
Schlussbestimmungen

§ 83Paragraph 83,

Verweis auf andere Bundesgesetze

§ 84Paragraph 84,

Inkrafttreten