Umsatzsteuergesetz 1994
Bundesgesetzblatt Nr. 663 aus 1994, zuletzt geändert durch Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 106 aus 2023,
BG
Paragraph 0
22.07.2023
UStG 1994
32/04 Steuern vom Umsatz
Bundesgesetz über die Besteuerung der Umsätze (Umsatzsteuergesetz 1994 – UStG 1994)
StF: BGBl. Nr. 663/1994 idF BGBl. Nr. 819/1994 (DFB) (NR: GP XVIII RV 1715 AB 1823 S. 172. BR: AB 4861 S. 589.)
BGBl. Nr. 21/1995 (NR: GP XIX RV 26 AB 53 S. 12. BR: 4960 AB 4950 S. 593.)
BGBl. Nr. 50/1995 (K über Idat)
BGBl. Nr. 831/1995 (NR: GP XIX RV 370 AB 386 S. 57. BR: AB 5119 S. 606.)
BGBl. Nr. 201/1996 (NR: GP XX RV 72 und Zu 72 AB 95 S. 16. BR: 5161, 5162, 5163, 5164 und 5165 AB 5166 S. 612.)
BGBl. Nr. 756/1996 (NR: GP XX RV 396 AB 475 S. 47. BR: AB 5317 S. 619.)
[CELEX-Nr.: 395L0007]
BGBl. I Nr. 123/1997 (NR: GP XX RV 845 AB 866 S. 90. BR: AB 5552 S. 631.)
BGBl. I Nr. 9/1998 (NR: GP XX RV 933 AB 998 S. 105. BR: AB 5582 S. 633.)
BGBl. I Nr. 79/1998 (NR: GP XX RV 1099 und Zu 1099 AB 1161 S. 120. BR: AB 5688 S. 641.)
BGBl. I Nr. 126/1998 (NR: GP XX RV 1187 AB 1241 S. 129. BR: 5722 AB 5695 S. 642.)
BGBl. I Nr. 28/1999 (NR: GP XX RV 1471 AB 1505 S. 150. BR: 5816 AB 5840 S. 647.)
BGBl. I Nr. 106/1999 idF BGBl. I Nr. 194/1999 (DFB) (NR: GP XX RV 1766 AB 1858 S. 175. BR: 5965 AB 5976 S. 656.)
BGBl. I Nr. 29/2000 (NR: GP XXI RV 87 AB 101 S. 26. BR: 6106 AB 6107 S. 665.)
[CELEX-Nr.: 377L0388, 391L0680]
BGBl. I Nr. 142/2000 (NR: GP XXI RV 311 AB 369 S. 45. BR: 6250 und 6251 AB 6268 S. 670.)
BGBl. I Nr. 47/2001 (NR: GP XXI RV 499 AB 539 S. 61. BR: 6327 AB 6338 S. 676.)
BGBl. I Nr. 59/2001 (NR: GP XXI RV 590 AB 603 S. 71. BR: 6363 AB 6380 S. 678.)
BGBl. I Nr. 144/2001 (NR: GP XXI RV 827 AB 859 S. 84. BR: AB 6515 S. 682.)
BGBl. I Nr. 56/2002 (NR: GP XXI IA 598/A AB 1022 S. 95. BR: AB 6606 S. 685.)
BGBl. I Nr. 100/2002 (NR: GP XXI RV 1131 AB 1176 S. 106. BR: 6665 AB 6678 S. 689.)
BGBl. I Nr. 132/2002 (NR: GP XXI RV 1175 AB 1202 S. 110. BR: 6692 AB 6734 S. 690.)
[CELEX-Nr.: 32001L0044, 32001L0115, 32002L0010]
BGBl. I Nr. 10/2003 (NR: GP XXII IA 34/A AB 16 S. 5. BR: AB 6768 S. 694.)
BGBl. I Nr. 71/2003 (NR: GP XXII RV 59 AB 111 S. 20. BR: 6788 AB 6790 S. 697.)
[CELEX-Nr.: 31997L0078, 32001L0089]
BGBl. I Nr. 134/2003 (NR: GP XXII AB 325 S. 40. BR: 6922 AB 6936 S. 704.)
BGBl. I Nr. 27/2004 (NR: GP XXII IA 310/A AB 436 S. 56. BR: AB 7023 S. 707.)
BGBl. I Nr. 180/2004 (NR: GP XXII RV 686 AB 734 S. 89. BR: 7160 AB 7184 S. 717.)
[CELEX-Nr.: 32003L0030, 32003L0096]
BGBl. I Nr. 103/2005 (NR: GP XXII RV 992 AB 1037 S. 116. BR: 7333 AB 7364 S. 724.)
BGBl. I Nr. 105/2005 (NR: GP XXII IA 652/A AB 1043 S. 116. BR: 7334 AB 7367 S. 724.)
BGBl. I Nr. 101/2006 (NR: GP XXII IA 829/A AB 1466 S.150. BR: AB 7548 S. 735.)
BGBl. I Nr. 24/2007 (NR: GP XXIII RV 43 AB 67 S. 20. BR: 7681 AB 7682 S. 745.)
[CELEX-Nr.: 32003L0096, 32006L0048, 32006L0098, 32006L0112, 32006L0141]
BGBl. I Nr. 45/2007 (NR: GP XXIII IA 220/A AB 123 S. 24. BR: 7690 AB 7707 S. 746.)
BGBl. I Nr. 99/2007 (NR: GP XXIII RV 270 AB 391 S. 42. BR: AB 7862 S. 751.)
BGBl. I Nr. 132/2008 (NR: GP XXIII IA 924/A S. 72. BR: 8015 AB 8019 S. 760.)
BGBl. I Nr. 140/2008 (NR: GP XXIV RV 2 AB 9 S. 3. BR: 8036 S. 762.)
BGBl. I Nr. 52/2009 (NR: GP XXIV RV 113 und Zu 113 AB 198 S. 21. BR: AB 8112 S. 771.)
BGBl. I Nr. 135/2009 (NR: GP XXIV RV 485 AB 558 S. 49. BR: 8217 AB 8228 S. 780.)
BGBl. I Nr. 34/2010 (NR: GP XXIV RV 662 AB 741 S. 67. BR: 8311 AB 8313 S. 785.)
BGBl. I Nr. 54/2010 idF BGBl. I Nr. 53/2012 (VFB) (NR: GP XXIV RV 658 AB 783 S. 69. BR: AB 8333 S. 786.)
BGBl. I Nr. 111/2010 (NR: GP XXIV RV 981 AB 1026 S. 90. BR: 8437 AB 8439 S. 792.)
[CELEX-Nr.: 32010L0012]
BGBl. I Nr. 76/2011 (NR: GP XXIV RV 1212 AB 1320 S. 114. BR: 8524 AB 8558 S. 799.)
BGBl. I Nr. 22/2012 (NR: GP XXIV RV 1680 AB 1707 S. 148. BR: 8685 AB 8687 S. 806.)
BGBl. I Nr. 112/2012 (NR: GP XXIV RV 1960 AB 1977 S. 179. BR: 8815 AB 8823 S. 815.)
[CELEX-Nr.: 32006L0112, 32008L0008, 32009L0133, 32010L0045, 32011L0016]
BGBl. I Nr. 63/2013 (NR: GP XXIV IA 2234/A AB 2241 S. 193. BR: AB 8929 S. 819.)
BGBl. I Nr. 13/2014 (NR: GP XXV RV 24 AB 31 S. 12. BR: 9140 AB 9141 S. 827.)
BGBl. I Nr. 40/2014 (NR: GP XXV RV 53 AB 130 S. 25. BR: 9183 AB 9184 S. 830.)
[CELEX-Nr.: 32008L0008]
BGBl. I Nr. 118/2015 (NR: GP XXV RV 684 und Zu 684 AB 750 S. 83. BR: 9402 AB 9414 S. 844.)
BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107. BR: 9494 AB 9498 S. 849.)
BGBl. I Nr. 117/2016 (NR: GP XXV RV 1352 AB 1392 S. 158. BR: 9670 AB 9689 S. 863.)
BGBl. I Nr. 106/2017 (NR: GP XXV IA 2237/A AB 1723 S. 190. BR: AB 9840 S. 870.)
BGBl. I Nr. 12/2018 (NR: GP XXVI RV 23 AB 58 S. 15. BR: AB 9943 S. 878.)
BGBl. I Nr. 62/2018 (NR: GP XXVI RV 190 AB 197 S. 34. BR: 9993 AB 10002 S. 882.)
[CELEX: 32006L0112, 32014L0041, 32016L1164, 32017L2455]
BGBl. I Nr. 91/2019 (NR: GP XXVI IA 983/A AB 686 S. 88. BR: AB 10251 S. 897.)
[CELEX-Nr.: 32011L0016, 32018L0822]
BGBl. I Nr. 103/2019 (NR: GP XXVI IA 984/A AB 687 S. 88. BR: 10234 AB 10246 S. 897.)
BGBl. I Nr. 104/2019 (NR: GP XXVI IA 985/A AB 692 S. 88. BR: AB 10252 S. 897.)
BGBl. I Nr. 44/2020 (NR: GP XXVII IA 440/A AB 143 S. 27. Einspr. d. BR: 153 BR: 10298 AB 10309 S. 906.; NR: AB 179 S. 30.)
BGBl. I Nr. 48/2020 (NR: GP XXVII IA 537/A AB 184 S. 32. BR: AB 10338 S. 907.)
BGBl. I Nr. 60/2020 (NR: GP XXVII IA 722/A AB 242 S. 40. BR: 10361 AB 10362 S. 909.)
BGBl. I Nr. 3/2021 (NR: GP XXVII IA 1109/A AB 492 S. 69. BR: 10460 AB 10502 S. 917.)
BGBl. I Nr. 52/2021 (NR: GP XXVII IA 1241/A AB 669 S. 85. BR: AB 10559 S. 923.)
BGBl. I Nr. 112/2021 (NR: GP XXVII IA 1669/A AB 935 S. 111. BR: AB 10681 S. 927.)
BGBl. I Nr. 227/2021 (NR: GP XXVII IA 2080/A AB 1185 S. 137. BR: 10803 AB 10831 S. 935.)
[CELEX-Nr.: 32020L0262, 32020L1151]
BGBl. I Nr. 10/2022 (NR: GP XXVII RV 1293 AB 1306 S. 139. BR: 10860 AB 10866 S. 937.)
BGBl. I Nr. 108/2022 (NR: GP XXVII RV 1534 AB 1585 S. 168. BR: 11010 AB 11044 S. 943.)
[CELEX-Nr.: 32021L0514]
BGBl. I Nr. 163/2022 (NR: GP XXVII RV 1662 AV 1702 S. 178. BR: AB 11098 S. 946.)
BGBl. I Nr. 194/2022 (NR: GP XXVII IA 2892/A AB 1784 S. 183. BR: AB 11124 S. 947.)
BGBl. I Nr. 106/2023 (NR: GP XXVII RV 2090 AB 2139 S. 224. BR: AB 11271 S. 957.)
[CELEX-Nr.: 32020L0284]
BGBl. I Nr. 110/2023 (NR: GP XXVII RV 2086 AB 2138 S. 224. BR: AB 11270 S. 957.)
BGBl. I Nr. 152/2023 (NR: GP XXVII RV 2267 AB 2298 S. 239. BR: 11336 AB 11341 S. 960.)
BGBl. I Nr. 201/2023 (NR: GP XXVII IA 3777/A AB 2381 S. 245. BR: 11362 AB 11411 S. 961.)
BGBl. I Nr. 113/2024 (NR: GP XXVII RV 2610 AB 2678 S. 270. BR: 11522 AB 11547 S. 969.)
BGBl. I Nr. 144/2024 (NR: GP XXVII AB 2710 S. 276. BR: 11602 AB 11605 S. 971.)
Inhaltsverzeichnis | |
Paragraph eins, | Steuerbare Umsätze |
Paragraph 2, | Unternehmer, Unternehmen |
Paragraph 3, | Lieferung |
Paragraph 3 a, | Sonstige Leistung |
Paragraph 4, | Bemessungsgrundlage für die Lieferungen, sonstige Leistungen und den Eigenverbrauch |
Paragraph 5, | Bemessungsgrundlage für die Einfuhr |
Paragraph 6, | Steuerbefreiungen |
Paragraph 7, | Ausfuhrlieferung |
Paragraph 8, | Lohnveredlung an Gegenständen der Ausfuhr |
Paragraph 9, | Umsätze für die Seeschiffahrt und für die Luftfahrt |
Paragraph 10, | Steuersätze |
Paragraph 11, | Ausstellung von Rechnungen |
Paragraph 12, | Vorsteuerabzug |
Paragraph 13, | Vorsteuerabzug bei Reisekosten |
Paragraph 14, | Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen |
Paragraph 15, | Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuerbeträge |
Paragraph 16, | Änderung der Bemessungsgrundlage |
Paragraph 17, | Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten |
Paragraph 18, | Aufzeichnungspflichten und buchmäßiger Nachweis |
Paragraph 18 a, | Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten für Zahlungsdienstleister |
Paragraph 19, | Steuerschuldner, Entstehung der Steuerschuld |
Paragraph 20, | Veranlagungszeitraum und Einzelbesteuerung |
Paragraph 21, | Voranmeldung und Vorauszahlung, Veranlagung |
Paragraph 22, | Besteuerung der Umsätze bei land- und forstwirtschaftlichen Betrieben |
Paragraph 23, | Besteuerung von Reiseleistungen |
Paragraph 24, | Differenzbesteuerung |
Anmerkung, Paragraph 24 a, | Sonderregelung für Anlagegold |
Paragraph 24 b, | Zoll- und Steuerlager) |
Paragraph 25, | Besondere Besteuerungsformen |
Anmerkung, Paragraph 25 a, | Sonderregelung für Drittlandsunternehmer, die sonstige Leistungen an Nichtunternehmer im Gemeinschaftsgebiet erbringen |
Paragraph 25 b, | Sonderregelung für Einfuhr-Versandhandel) |
Paragraph 26, | Sondervorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer |
(Paragraph 26 a, | Sonderregelungen für die Erklärung und Entrichtung der Steuer bei der Einfuhr) |
Paragraph 27, | Besondere Aufsichtsmaßnahmen zur Sicherung des Steueranspruches |
Paragraph 28, | Allgemeine Übergangsvorschriften |
Paragraph 29, | Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften |
Paragraph 30, | Umstellung langfristiger Verträge |
Paragraph 31, | Vollziehung |
Anlage | Anmerkung, Anlage 1 zu Paragraph 10, Absatz 2, UStG |
Anlage 2 | zu Paragraph 10, Absatz 3 und Paragraph 24, UStG) |
Anhang (Binnenmarkt) Anmerkung, ist als eigene Rechtsvorschrift dokumentiert) | |
Das Inhaltsverzeichnis wurde gemäß Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 91 aus 2019, angepasst.
e-rk3, Inh
Abgabenänderungsgesetz 1997 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 9 aus 1998,),
Abgabenänderungsgesetz 1998, AbgÄG 1998 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 28 aus 1999,),
Budgetbegleitgesetz 2002 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 47 aus 2001,),
Euro-Steuerumstellungsgesetz – EuroStUG 2001 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 59 aus 2001,),
Abgabenänderungsgesetz 2001, AbgÄG 2001 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 144 aus 2001,),
2. Abgabenänderungsgesetz 2002 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 132 aus 2002,),
Abgabenänderungsgesetz 2004 – AbgÄG 2004 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 180 aus 2004,),
Wachstums- und Beschäftigungsgesetz 2005 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 103 aus 2005,),
Ausspielungsbesteuerungsänderungsgesetz – ABÄG Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 105 aus 2005,),
KMU-Förderungsgesetz 2006 – KMU-FG 2006 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 101 aus 2006,),
Budgetbegleitgesetz 2007 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 24 aus 2007,),
Reisekosten-Novelle – RK-Novelle 2007 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 45 aus 2007,),
Abgabensicherungsgesetz 2007 – AbgSiG 2007 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 99 aus 2007,),
2. Abgabenänderungsgesetz 2008 – 2. AbgÄG 2008 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 140 aus 2008,),
Budgetbegleitgesetz 2009 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 52 aus 2009,),
Abgabenänderungsgesetz 2010 – AbgÄG 2010 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 34 aus 2010,),
Glücksspielgesetz-Novelle 2008 – GSpG-Novelle 2008 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 54 aus 2010,),
Budgetbegleitgesetz 2011 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 111 aus 2010,),
Abgabenänderungsgesetz 2011 – AbgÄG 2011 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 76 aus 2011,),
1. Stabilitätsgesetz 2012 – 1. StabG 2012 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 22 aus 2012,),
Abgabenänderungsgesetz 2012 – AbgÄG 2012 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 112 aus 2012,),
Abgabenänderungsgesetz 2014 – AbgÄG 2014 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 13 aus 2014,),
Budgetbegleitgesetz 2014 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 40 aus 2014,),
Steuerreformgesetz 2015/2016 – StRefG 2015/2016 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 118 aus 2015,),
Abgabenänderungsgesetz 2015 – AbgÄG 2015 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 163 aus 2015,),
Abgabenänderungsgesetz 2016 – AbgÄG 2016 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 117 aus 2016,),
Jahressteuergesetz 2018 – JStG 2018 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 62 aus 2018,),
Abgabenänderungsgesetz 2020 – AbgÄG 2020 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 91 aus 2019,),
Steuerreformgesetz 2020 – StRefG 2020 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 103 aus 2019,),
Finanz-Organisationsreformgesetz – FORG Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 104 aus 2019,),
18. COVID-19-Gesetz Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 44 aus 2020,),
19. COVID-19-Gesetz Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 48 aus 2020,),
COVID 19-Steuermaßnahmengesetz – COVID 19 StMG Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 3 aus 2021,),
2. COVID 19-Steuermaßnahmengesetz – 2. COVID 19 StMG Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 52 aus 2021,),
Ökosoziales Steuerreformgesetz 2022 Teil römisch eins – ÖkoStRefG 2022 Teil römisch eins Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 10 aus 2022,),
Abgabenänderungsgesetz 2022 – AbgÄG 2022 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 108 aus 2022,),
Teuerungs-Entlastungspaket Teil römisch II Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 163 aus 2022,),
CESOP-Umsetzungsgesetz 2023 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 106 aus 2023,),
Abgabenänderungsgesetz 2023 – AbgÄG 2023 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 110 aus 2023,),
Budgetbegleitgesetz 2024 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 152 aus 2023,),
Abgabenänderungsgesetz 2024 – AbgÄG 2024 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 113 aus 2024,)
Progressionsabgeltungsgesetz 2025 – PrAG 2025 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 144 aus 2024,)
10.10.2024
10004873
NOR40254685