Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz
Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 116 aus 2015,
BG
Paragraph 0
15.08.2015
01.08.2016
GMSG
37/02 Kreditwesen
Bundesgesetz zur Umsetzung des gemeinsamen Meldestandards für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten (Gemeinsamer Meldestandard-Gesetz – GMSG)
StF: BGBl. I Nr. 116/2015 (NR: GP XXV RV 685 AB 749 S. 83. BR: 9401 AB 9413 S. 844.)
[CELEX-Nr.: 32014L0107]
BGBl. I Nr. 163/2015 (NR: GP XXV RV 896 AB 907 S. 107. BR: 9494 AB 9498 S. 849.)
Inhaltsverzeichnis 1. Hauptstück, Allgemeine Bestimmungen | |
Paragraph eins, | Umsetzung von Unionsrecht und einem Regierungsübereinkommen |
Paragraph 2, | Anwendung der Meldepflichten |
Paragraph 3, | Allgemeine Meldepflichten |
Paragraph 4, | Zeitpunkt und Form der Meldung |
Paragraph 5, | Identifikation von meldepflichtigen Konten und Information der zu meldenden Personen |
Paragraph 6, | Entfall von Meldepflichten |
2. Hauptstück, Allgemeine Sorgfaltspflichten | |
Paragraph 7, | Meldepflichtiges Konto |
Paragraph 8, | Inanspruchnahme von Dienstleistern |
Paragraph 9, | Freiwillige Anwendung strengerer Standards |
3. Hauptstück, Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten natürlicher Personen 1. Abschnitt, Konten von geringem Wert | |
Paragraph 10, | Geltungsbereich des Abschnittes |
Paragraph 11, | Wohnsitzadresse |
Paragraph 12, | Suche in elektronischen Datensätzen |
Paragraph 13, | Änderung der Gegebenheiten und des Kontowerts |
Paragraph 14, | Vorliegen von Indizien |
Paragraph 15, | Sonderbestimmungen bei Postlagerungsauftrag oder c/o-Adresse |
Paragraph 16, | Widerlegung der Ansässigkeit in einem teilnehmenden Staat |
2. Abschnitt, Identifizierung von Konten von hohem Wert | |
Paragraph 17, | Geltungsbereich des Abschnittes |
Paragraph 18, | Suche in elektronischen Datensätzen |
Paragraph 19, | Suche in Papierunterlagen |
Paragraph 20, | Ausnahme von der Suche in Papierunterlagen |
Paragraph 21, | Nachfrage beim Kundenbetreuer |
Paragraph 22, | Folgen der Feststellung von Indizien |
Paragraph 23, | Änderung zu einem Konto von hohem Wert |
Paragraph 24, | Wiederholung der Überprüfung |
Paragraph 25, | Änderung der Gegebenheiten |
Paragraph 26, | Erkennung der Änderung von Gegebenheiten |
3. Abschnitt, Überprüfungszeitraum | |
Paragraph 27, | Zeitpunkt der erstmaligen Überprüfung |
Paragraph 28, | Dauer der Meldepflicht von Konten |
4. Hauptstück, Sorgfaltspflichten bei Neukonten natürlicher Personen | |
Paragraph 29, | Geltungsbereich des Abschnittes |
Paragraph 30, | Selbstauskunft |
Paragraph 31, | Ansässigkeit in einem teilnehmenden Staat |
Paragraph 32, | Änderung der Gegebenheiten |
5. Hauptstück, Sorgfaltspflichten bei bestehenden Konten von Rechtsträgern 1. Abschnitt, Überprüfungs-, Identifizierungs- und Meldepflicht von Konten | |
Paragraph 33, | Geltungsbereich des Abschnittes |
Paragraph 34, | Konten im Gegenwert von höchstens 250 000 US-Dollar |
Paragraph 35, | Überprüfungspflichtige Konten |
Paragraph 36, | Meldepflichtige Konten |
Paragraph 37, | Verpflichtende Überprüfungsverfahren |
Paragraph 38, | Feststellung, ob der Rechtsträger eine meldepflichtige Person ist |
Paragraph 39, | Feststellung, ob der Rechtsträger ein bestimmter passiver NFE ist |
2. Abschnitt, Überprüfungszeitraum | |
Paragraph 40, | Konten im Gegenwert von mehr als 250 000 US-Dollar |
Paragraph 41, | Konten im Gegenwert von höchstens 250 000 US-Dollar |
Paragraph 42, | Änderung der Gegebenheiten |
6. Hauptstück, Sorgfaltspflichten bei Neukonten von Rechtsträgern | |
Paragraph 43, | Geltungsbereich des Hauptstückes |
Paragraph 44, | Überprüfungsverfahren |
Paragraph 45, | Feststellung, ob der Rechtsträger eine meldepflichtige Person ist |
Paragraph 46, | Feststellung, ob der Rechtsträger ein bestimmter passiver NFE ist |
7. Hauptstück, Besondere Sorgfaltsvorschriften im Zusammenhang mit der Anwendung von Vorschriften des 3. bis 6. Hauptstückes | |
Paragraph 47, | Verlass auf Selbstauskünfte und Belege |
Paragraph 48, | Alternative Verfahren für Versicherungsverträge |
Paragraph 49, | Rückkaufsfähige Versicherungsverträge und Rentenversicherungsverträge |
Paragraph 50, | Rückkaufsfähige Gruppenversicherungsverträge und Gruppenrentenversicherungsverträge |
Paragraph 51, | Zusammenfassung von Konten natürlicher Personen |
Paragraph 52, | Zusammenfassung von Konten von Rechtsträgern |
Paragraph 53, | Zusammenfassungsvorschrift für Kundenbetreuer |
8. Hauptstück, Begriffsbestimmungen | |
1. Abschnitt, Der Begriff „meldendes Finanzinstitut“ | |
Paragraph 54, | meldendes Finanzinstitut |
Paragraph 55, | Finanzinstitut eines teilnehmenden Staats |
Paragraph 56, | Finanzinstitut |
Paragraph 57, | Verwahrinstitut |
Paragraph 58, | Einlageninstitut |
Paragraph 59, | Investmentunternehmen |
Paragraph 60, | Finanzvermögen |
Paragraph 61, | Spezifizierte Versicherungsgesellschaft |
2. Abschnitt, Der Begriff „nicht meldendes Finanzinstitut“ | |
Paragraph 62, | Nicht meldendes Finanzinstitut |
Paragraph 63, | Staatlicher Rechtsträger |
Paragraph 64, | Internationale Organisation |
Paragraph 65, | Zentralbank |
Paragraph 66, | Altersvorsorgefonds mit breiter Beteiligung |
Paragraph 67, | Altersvorsorgefonds mit geringer Beteiligung |
Paragraph 68, | Pensionsfonds eines staatlichen Rechtsträgers, einer internationalen Organisation oder einer Zentralbank |
Paragraph 69, | qualifizierten Kreditkartenanbieter |
Paragraph 70, | ausgenommener Organismus für gemeinsame Anlagen |
3. Abschnitt, Der Begriff „Finanzkonto“ | |
Paragraph 71, | Finanzkonto |
Paragraph 72, | Einlagenkonto |
Paragraph 73, | Verwahrkonto |
Paragraph 74, | Eigenkapitalbeteiligung |
Paragraph 75, | Versicherungsvertrag |
Paragraph 76, | Rentenversicherungsvertrag |
Paragraph 77, | Rückkaufsfähiger Versicherungsvertrag |
Paragraph 78, | Barwert |
Paragraph 79, | Bestehendes Konto |
Paragraph 80, | Neukonto |
Paragraph 81, | Bestehendes Konto natürlicher Personen |
Paragraph 82, | Neukonto natürlicher Personen |
Paragraph 83, | Bestehendes Konto von Rechtsträgern |
Paragraph 84, | Konto von geringem Wert |
Paragraph 85, | Konto von hohem Wert |
Paragraph 86, | Neukonto von Rechtsträgern |
Paragraph 87, | Ausgenommenes Konto |
4. Abschnitt, Der Begriff „meldepflichtiges Konto“ | |
Paragraph 88, | Meldepflichtiges Konto |
Paragraph 89, | Meldepflichtige Person |
Paragraph 90, | Person eines teilnehmenden Staats |
Paragraph 91, | Teilnehmender Staat |
Paragraph 92, | Beherrschende Personen |
Paragraph 93, | NFE (Non-Financial Entity) |
Paragraph 94, | Passiver NFE |
Paragraph 95, | Aktiver NFE |
5. Abschnitt, Sonstige Begriffsbestimmungen | |
Paragraph 96, | Kontoinhaber |
Paragraph 97, | Verfahren zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML/KYC) |
Paragraph 98, | Rechtsträger |
Paragraph 99, | Verbundener Rechtsträger |
Paragraph 100, | Steueridentifikationsnummer |
Paragraph 101, | Belege |
Paragraph 102, | Änderung der Gegebenheiten |
Paragraph 103, | Geführte Konten |
Paragraph 104, | Elektronisch durchsuchbare Daten |
Paragraph 105, | Kundenstammakte |
Paragraph 106, | Währungsumrechnung |
9. Hauptstück, Strafbestimmungen | |
Paragraph 107, | Verletzung der Meldepflicht |
Paragraph 108, | Verletzung der Sorgfaltsverpflichtung |
Paragraph 109, | Ausschluss der gerichtlichen Verfolgung |
Paragraph 110, | Zuständigkeit |
Paragraph 111, | Zuständigkeit für die Kontrolle der Einhaltung der Sorgfalts- und Meldeverpflichtungen |
10. Hauptstück, Übermittlung und Weiterleitung der Informationen | |
Paragraph 112, | Übermittlung der gemeldeten Informationen an ausländische Behörden |
Paragraph 113, | Weiterleitung ausländischer Informationen an die zuständigen Abgabenbehörden |
11. Hauptstück, Schlussbestimmungen | |
Paragraph 114, | Verweise auf andere Rechtsvorschriften |
Paragraph 115, | Personenbezogene Bezeichnungen |
Paragraph 116, | Vollziehung |
Paragraph 117, | Inkrafttreten |
Das Gemeinsame Meldestandard-Gesetz wurde in Artikel 4 des Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 116 aus 2015, kundgemacht.
Inh
Überprüfungspflicht, Identifizierungspflicht, Sorgfaltsverpflichtung, Abgabenänderungsgesetz 2015 – AbgÄG 2015 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 163 aus 2015,), EU-Abgabenänderungsgesetz 2016 – EU-AbgÄG 2016 Bundesgesetzblatt Teil eins, Nr. 77 aus 2016,)
01.08.2018
20009250
NOR40174265