Anlage 1 zu § 40 BMSVG zu Paragraph 40, BMSVG

Formblatt A - Bilanz der Betriebliche Vorsorgekasse

AKTIVA

1. A.A
   Anlagevermögen 1)

   1. I.Ziffer römisch eins
      Immaterielle Vermögensgegenstände
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Sachanlagen
   3. III.Ziffer römisch drei
      Finanzanlagen
2. B.B
   Umlaufvermögen 1)

   1. I.Ziffer römisch eins
      Vorräte
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
   3. 1.Ziffer eins
      Forderung gemäß § 26 Abs. 3 Z 2 BMSVGForderung gemäß Paragraph 26, Absatz 3, Ziffer 2, BMSVG
   4. 2.Ziffer 2
      Sonstige Forderungen und Vermögensgegenstände
   5. III.Ziffer römisch drei
      Wertpapiere und Anteile
   6. IV.Ziffer römisch vier
      Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken
3. C.C
   Rechnungsabgrenzungsposten
4. D.D
   Aktiva der Veranlagungsgemeinschaft

   1. I.Ziffer römisch eins
      Guthaben auf Euro lautend
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Guthaben auf ausländische Währungen lautend
   3. III.Ziffer römisch drei
      Darlehen und Kredite auf Euro lautend
   4. IV.Ziffer römisch vier
      Darlehen und Kredite auf ausländische Währungen lautend
   5. V.Ziffer römisch fünf
      Forderungswertpapiere auf Euro lautend
   6. VI.Ziffer römisch sechs
      Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
   7. VII.Ziffer römisch sieben
      Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend
   8. VIII.Ziffer römisch acht
      Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend
   9. IX.Ziffer römisch neun
      Anteilscheine von Investmentfonds und AIF auf Euro lautend
   10. X.Ziffer römisch zehn
       Anteilscheine von Investmentfonds und AIF auf ausländische Währungen lautend
   11. XI.Ziffer römisch elf
       Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend
   12. XII.Ziffer römisch zwölf
       Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währungen lautend
   13. XIII.Ziffer römisch dreizehn
       Forderungen
   14. XIV.Ziffer römisch vierzehn
       Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
   15. XV.Ziffer römisch fünfzehn
       Sonstige Aktiva

PASSIVA

1. A.A
   Eigenkapital

   1. I.Ziffer römisch eins
      Grundkapital
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Kapitalrücklagen 1)
   3. III.Ziffer römisch drei
      Gewinnrücklagen 1)
   4. IV.Ziffer römisch vier
      Rücklage für die Erfüllung der Kapitalgarantie
   5. V.Ziffer römisch fünf
      Rücklage für die Erfüllung der Zinsgarantie
   6. VI.Ziffer römisch sechs
      Bilanzgewinn/Bilanzverlust
2. B.B
   Unversteuerte Rücklagen 1)
3. C.C
   Rückstellungen
4. D.D
   Verbindlichkeiten 1)
5. E.E
   Rechnungsabgrenzungsposten
6. F.F
   Passiva der Veranlagungsgemeinschaften

   1. I.Ziffer römisch eins
      Abfertigungsanwartschaft
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Verbindlichkeiten
   3. III.Ziffer römisch drei
      Passive Rechnungsabgrenzungsposten
   4. IV.Ziffer römisch vier
      Sonstige Passiva

Formblatt B - Gewinn- und Verlustrechnung der Betriebliche Vorsorgekasse

1. A.A
   Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft

   1. I.Ziffer römisch eins
      Veranlagungserträge
   2. II.Ziffer römisch zwei
      Garantie
   3. III.Ziffer römisch drei
      Beiträge
   4. IV.Ziffer römisch vier
      Kosten
   5. V.Ziffer römisch fünf
      Auszahlungen von Abfertigungsleistungen
   6. VI.Ziffer römisch sechs
      Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
   7. VII.Ziffer römisch sieben
      Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft
2. B.B
   Erträge und Aufwendungen der BV-Kasse

   1. 1.Ziffer eins
      Verwaltungskosten
   2. 2.Ziffer 2
      Betriebsaufwendungen

      1. a)Litera a
         Personalaufwand

         1. aa)Sub-Litera, a, a
            Löhne
         2. bb)Sub-Litera, b, b
            Gehälter
         3. cc)Sub-Litera, c, c
            Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an Betriebliche Vorsorgekassen
         4. dd)Sub-Litera, d, d
            Aufwendungen für Altersversorgung
         5. ee)Sub-Litera, e, e
            Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge
         6. ff)Sub-Litera, f, f
            Sonstige Sozialaufwendungen
      2. b)Litera b
         Abschreibungen auf das Anlagevermögen
      3. c)Litera c
         Sonstige Betriebs-, Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen
   3. 3.Ziffer 3
      Finanzerträge

      1. a)Litera a
         Erträge aus Beteiligungen
      2. b)Litera b
         Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungsgemeinschaften zugeordneten Fremdmittel
      3. c)Litera c
         Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind
   4. 4.Ziffer 4
      Finanzaufwendungen

      1. a)Litera a
         Aufwendungen aus Beteiligungen
      2. b)Litera b
         Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungsgemeinschaften zugeordnet sind
      3. c)Litera c
         Zinsen und ähnliche Aufwendungen
   5. 5.Ziffer 5
      Sonstige Erträge und Aufwendungen

      1. a)Litera a
         Erträge
      2. b)Litera b
         Aufwendungen
   6. 6.Ziffer 6
      Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
   7. 7.Ziffer 7
      Außerordentliches Ergebnis

      1. a)Litera a
         außerordentliche Erträge
      2. b)Litera b
         außerordentliche Aufwendungen
   8. 8.Ziffer 8
      Steuern vom Einkommen und vom Ertrag
   9. 9.Ziffer 9
      Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag
   10. 10.Ziffer 10
       Veränderung von Rücklagen

       1. a)Litera a
          Zuweisungen

          1. aa)Sub-Litera, a, a
             zu unversteuerten Rücklagen
          2. bb)Sub-Litera, b, b
             zu Gewinnrücklagen
          3. cc)Sub-Litera, c, c
             zur Kapitalgarantierücklage
          4. dd)Sub-Litera, d, d
             zur Zinsgarantierücklage
       2. b)Litera b
          Auflösungen

          1. aa)Sub-Litera, a, a
             unversteuerter Rücklagen
          2. bb)Sub-Litera, b, b
             von Kapitalrücklagen
          3. cc)Sub-Litera, c, c
             von Gewinnrücklagen
          4. dd)Sub-Litera, d, d
             der Kapitalgarantierücklage
          5. ee)Sub-Litera, e, e
             der Zinsgarantierücklage
   11. 11.Ziffer 11
       Gewinn-/Verlustvortrag
   12. 12.Ziffer 12
       Bilanzgewinn/-verlust

____________________

1) Die mit Fußnote “1)” gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im UGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.

Anlage 2 zu § 40 BMSVG zu Paragraph 40, BMSVG

Formblatt A - Vermögensaufstellung der Veranlagungsgemeinschaft

AKTIVA

1. I.Ziffer römisch eins
   Guthaben auf Euro lautend
2. II.Ziffer römisch zwei
   Guthaben auf ausländische Währungen lautend
3. III.Ziffer römisch drei
   Darlehen und Kredite auf Euro lautend

   1. 1.Ziffer eins
      Darlehen und Kredite mit Haftung der öffentlichen Hand
   2. 2.Ziffer 2
      Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
   3. 3.Ziffer 3
      Hypothekardarlehen
4. IV.Ziffer römisch vier
   Darlehen und Kredite auf ausländische Währungen lautend

   1. 1.Ziffer eins
      Darlehen und Kredite mit Haftung der öffentlichen Hand
   2. 2.Ziffer 2
      Darlehen und Kredite mit Haftung eines Kreditinstitutes
   3. 3.Ziffer 3
      Hypothekardarlehen
5. V.Ziffer römisch fünf
   Forderungswertpapiere auf Euro lautend

   1. 1.Ziffer eins
      börsenotierte Forderungswertpapiere
   2. 2.Ziffer 2
      nicht börsenotierte Forderungswertpapiere
6. VI.Ziffer römisch sechs
   Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

   1. 1.Ziffer eins
      börsenotierte Forderungswertpapiere
   2. 2.Ziffer 2
      nicht börsenotierte Forderungswertpapiere
7. VII.Ziffer römisch sieben
   Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend

   1. 1.Ziffer eins
      börsenotierte Wertpapiere
   2. 2.Ziffer 2
      nicht börsenotierte Wertpapiere
8. VIII.Ziffer römisch acht
   Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

   1. 1.Ziffer eins
      börsenotierte Wertpapiere
   2. 2.Ziffer 2
      nicht börsenotierte Wertpapiere
9. IX.Ziffer römisch neun
   Anteilscheine von Investmentfonds und AIF auf Euro lautend
10. X.Ziffer römisch zehn
    Anteilscheine von Investmentfonds und AIF auf ausländische Währungen lautend
11. XI.Ziffer römisch elf
    Anteilscheine von Immobilienfonds auf Euro lautend
12. XII.Ziffer römisch zwölf
    Anteilscheine von Immobilienfonds auf ausländische Währungen lautend
13. XIII.Ziffer römisch dreizehn
    Forderungen

    1. 1.Ziffer eins
       für ausstehende Beiträge

       1. a)Litera a
          laufende Beiträge
       2. b)Litera b
          Beiträge aus einer Übertragung gemäß § 47 BMSVGBeiträge aus einer Übertragung gemäß Paragraph 47, BMSVG
    2. 2.Ziffer 2
       für Zinsen

       1. a)Litera a
          abgegrenzte Zinsen
       2. b)Litera b
          Zinsforderungen aus einer Übertragung gemäß § 47 BMSVGZinsforderungen aus einer Übertragung gemäß Paragraph 47, BMSVG
    3. 3.Ziffer 3
       gegenüber einer anderen Veranlagungsgemeinschaft
    4. 4.Ziffer 4
       gegenüber der BV-Kasse AG
    5. 5.Ziffer 5
       Sonstige
14. XIV.Ziffer römisch vierzehn
    Aktive Rechnungsabgrenzungsposten
15. XV.Ziffer römisch fünfzehn
    Sonstige Aktiva
16. 1.Ziffer eins
    Unterschiedsbetrag gemäß § 26 Abs. 3 Z 2 BMSVGUnterschiedsbetrag gemäß Paragraph 26, Absatz 3, Ziffer 2, BMSVG
17. 2.Ziffer 2
    sonstige Aktiva

PASSIVA

1. I.Ziffer römisch eins
   Abfertigungsanwartschaft (§ 3 Z 3 BMSVG)Abfertigungsanwartschaft (Paragraph 3, Ziffer 3, BMSVG)

   1. 1.Ziffer eins
      mit laufenden Beiträgen
   2. 2.Ziffer 2
      beitragsfreigestellt
2. II.Ziffer römisch zwei
   Anwartschaft auf eine Selbstständigenvorsorge (§ 51 Z 2 BMSVG)Anwartschaft auf eine Selbstständigenvorsorge (Paragraph 51, Ziffer 2, BMSVG)

   1. 1.Ziffer eins
      mit laufenden Beiträgen
   2. 2.Ziffer 2
      beitragsfreigestellt
3. III.Ziffer römisch drei
   Anwartschaft auf eine Selbstständigenvorsorge (§ 63 Z 2 BMSVG)Anwartschaft auf eine Selbstständigenvorsorge (Paragraph 63, Ziffer 2, BMSVG)

   1. 1.Ziffer eins
      mit laufenden Beiträgen
   2. 2.Ziffer 2
      beitragsfreigestellt
4. IV.Ziffer römisch vier
   Verbindlichkeiten

   1. 1.Ziffer eins
      aus dem Ankauf von Vermögenswerten
   2. 2.Ziffer 2
      gegenüber Anwartschaftsberechtigten
   3. 3.Ziffer 3
      gegenüber Arbeitgebern
   4. 4.Ziffer 4
      gegenüber Kreditinstituten
   5. 5.Ziffer 5
      gegenüber einer anderen Veranlagungsgemeinschaft
   6. 6.Ziffer 6
      gegenüber der BV-Kasse AG
   7. 7.Ziffer 7
      sonstige
5. V.Ziffer römisch fünf
   Passive Rechnungsabgrenzungsposten
6. VI.Ziffer römisch sechs
   Sonstige Passiva

Formblatt B - Gewinn- und Verlustrechnung der Veranlagungsgemeinschaft

1. I.Ziffer römisch eins
   Veranlagungserträge

   1. 1.Ziffer eins
      Zinsenerträge aus Guthaben und Darlehen und Kredite
   2. 2.Ziffer 2
      Zinsenerträge aus der Übertragung einer Altabfertigungsanwartschaft
   3. 3. Ziffer 3
      Erträge aus Forderungswertpapieren
   4. 4.Ziffer 4
      Erträge aus Beteiligungspapieren
   5. 5.Ziffer 5
      Erträge aus Investmentfonds und AIF
   6. 6.Ziffer 6
      Erträge aus Immobilienfonds
   7. 7.Ziffer 7
      sonstige laufende Veranlagungserträge
   8. 8.Ziffer 8
      Zinsenaufwendungen
2. II.Ziffer römisch zwei
   Garantie

   1. 1.Ziffer eins
      Erfüllung einer Kapitalgarantie
   2. 2.Ziffer 2
      Erfüllung einer Zinsgarantie
3. III.Ziffer römisch drei
   Beiträge

   1. 1.Ziffer eins
      laufende Abfertigungsbeiträge gemäß §§ 6 und 7 BMSVGlaufende Abfertigungsbeiträge gemäß Paragraphen 6 und 7 BMSVG
   2. 2.Ziffer 2
      laufende Beiträge gemäß § 52 BMSVGlaufende Beiträge gemäß Paragraph 52, BMSVG
   3. 3.Ziffer 3
      laufende Beiträge gemäß § 64 BMSVGlaufende Beiträge gemäß Paragraph 64, BMSVG
   4. 4.Ziffer 4
      Übertragung einer Abfertigungsanwartschaft aus einer anderen BV-Kasse
   5. 5.Ziffer 5
      Übertragung einer Altabfertigungsanwartschaft
4. IV.Ziffer römisch vier
   Kosten

   1. 1.Ziffer eins
      laufende Verwaltungskosten
   2. 2.Ziffer 2
      Kostenbeitrag für die Übertragung einer Altabfertigungsanwartschaft
   3. 3.Ziffer 3
      Verwaltungskosten der Veranlagung
5. V.Ziffer römisch fünf
   Auszahlungen von Abfertigungsleistungen

   1. 1.Ziffer eins
      Auszahlung als Kapitalbetrag
   2. 2.Ziffer 2
      Übertragung in eine andere BV-Kasse
   3. 3.Ziffer 3
      Überweisung an ein Versicherungsunternehmen
   4. 4.Ziffer 4
      Überweisung an ein Kreditinstitut zum Erwerb von Anteilen an Pensionsinvestmentfonds
   5. 5.Ziffer 5
      Überweisung an eine Pensionskasse
6. VI.Ziffer römisch sechs
   Ergebnis der Veranlagungsgemeinschaft
7. VII.Ziffer römisch sieben
   Verwendung des Ergebnisses der Veranlagungsgemeinschaft

   1. 1.Ziffer eins
      Einstellung in die Abfertigungsanwartschaft
   2. 2.Ziffer 2
      Entnahme aus der Abfertigungsanwartschaft

Formblatt C - Anhang zur Vermögensaufstellung und Ertragsrechnung einer Veranlagungsgemeinschaft

1. I.Ziffer römisch eins
   Eckdaten der Veranlagungsgemeinschaft
2. II.Ziffer römisch zwei
   Erläuterungen zur Vermögensaufstellung der Veranlagungsgemeinschaft nach Formblatt A
3. III.Ziffer römisch drei
   Erläuterungen zur Ertragsrechnung der Veranlagungsgemeinschaft nach Formblatt B
4. IV.Ziffer römisch vier
   Erläuterungen zur Bewertung

   1. 1.Ziffer eins
      Allgemeines
   2. 2.Ziffer 2
      Berücksichtigung erkennbarer Risken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (§ 31 Abs. 2 BMSVG)Berücksichtigung erkennbarer Risken und drohender Verluste sowie Vornahme notwendiger Wertberichtigungen (Paragraph 31, Absatz 2, BMSVG)
5. V.Ziffer römisch fünf
   Erläuterungen zur Führung der Konten
6. VI.Ziffer römisch sechs
   Erläuterungen zur Internen Kontrolle
7. VII.Ziffer römisch sieben
   Anzahl der

   1. 1.Ziffer eins
      Anwartschaftsberechtigten mit Beitragsleistung
   2. 2.Ziffer 2
      beitragsfrei gestellten Anwartschaftsberechtigten
8. VIII.Ziffer römisch acht
   Bestätigung des Bankprüfers

angepasst. In den Punkten IX. und X. sind Investmentfonds gemäß § 3 Abs. 2 Z 30 InvFG 2011 sowie AIF laut AIFMG umfasst, mit Ausnahme von Immobilienfonds, da diese unter D.XI. und XII. separat auszuweisen sind. In Punkt XV. wird unter „Sonstige Aktiva“ ein eigener Ausweis für „den Unterschiedsbetrag gemäß § 26 Abs. 3 Z 2 BMSVG“ eingeführt.angepasst. In den Punkten römisch neun. und römisch zehn. sind Investmentfonds gemäß Paragraph 3, Absatz 2, Ziffer 30, InvFG 2011 sowie AIF laut AIFMG umfasst, mit Ausnahme von Immobilienfonds, da diese unter D.XI. und römisch zwölf. separat auszuweisen sind. In Punkt römisch fünfzehn. wird unter „Sonstige Aktiva“ ein eigener Ausweis für „den Unterschiedsbetrag gemäß Paragraph 26, Absatz 3, Ziffer 2, BMSVG“ eingeführt.

In Formblatt B wird in Punkt I. der Posten „Erträge aus unbesicherten Forderungswertpapieren“ mangels Anwendungsbereich ersatzlos gestrichen, ein terminologische Anpassung von „Kapitalanlagefonds“ auf „Investmentfonds“ vorgenommen und ein Unterpunkt „Erträge aus Immobilienfonds“ eingefügt, um den Ausweis der Erträge analog zur Gliederung in der Vermögensaufstellung zu ermöglichen.In Formblatt B wird in Punkt römisch eins. der Posten „Erträge aus unbesicherten Forderungswertpapieren“ mangels Anwendungsbereich ersatzlos gestrichen, ein terminologische Anpassung von „Kapitalanlagefonds“ auf „Investmentfonds“ vorgenommen und ein Unterpunkt „Erträge aus Immobilienfonds“ eingefügt, um den Ausweis der Erträge analog zur Gliederung in der Vermögensaufstellung zu ermöglichen.